В каких случаях налоговая не берет, а возвращает

Статья по теме

Учимся экономить: Кто может получить налоговый вычет

За что положен вычет

• Плата за образование
• Плата по договору страхования
• Покупка или строительство квартиры.

Сколько можно сэкономить

n К вычету принимаются суммы, фактически уплаченные за обучение по договору, в том числе взятые в кредит в белорусском банке, белорусской организации и (или) у индивидуального предпринимателя (включая проценты по сумме). Право на льготу имеют как плательщики, которые оплачивают своё собственное обучение, так и те, кто платит за обучение родственников. При этом учреждение образования должно находиться на территории Беларуси, а обучение должно быть первым (высшим, средним специальным или профессионально-техническим).

Например, при зарплате 3 000 000 рублей и плате за обучение, скажем, 800 000 руб. в месяц расчёты будут вестись следующим образом: из зарплаты вычтут сумму платы за обучение и только с оставшихся 2 200 000 руб. будет высчитан подоходный налог в размере 12 процентов, или 264 000 руб. В итоге на руки человеку выдадут  2 736 000 руб. Если бы подоходный налог высчитывали со всей суммы, итог составил бы 2 640 000 руб.

• Вычет предоставляется в сумме, не превышающей 2 550 000 рублей в течение календарного года. Получить его могут те, кто уплатил за своё страхование или за страхование родственников (по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет; договорам добровольного страхования медицинских расходов).

Например, в январе  2012 года физическое  лицо заключило договор  страхования  жизни  сроком  на  5  лет с ежемесячной суммой уплаты 600 000 рублей (условно). Сумма взносов за год равна 7 200 000 рублей, что превышает верхнюю планку в размере 2 550 000 рублей. По закону если социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования. То есть сумма 4 650 000 руб. (7 200 000 – 2 550 000) будет перенесена на 2013 год.

• Вычет предоставляется в сумме фактически понесённых трат на строительство или покупку жилья в Беларуси, а также в сумме, направленной на погашение кредита. Право на получение вычета имеют состоящие на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Например, человек, состоящий в очереди на улучшение жилищных условий и зарабатывающий 48 000 000 руб. в год (4 000 000 руб. в месяц), купил квартиру за 150 000 000 руб.  Вычет будет предоставлен в размере годовой суммы заработка за 2012 год, а остальная сумма (102 000 000 руб.) перейдёт к заработку за следующий год до полного использования.

Что нужно

• Справка учреждения образования, которая подтверждает, что человек там учится
• копия договора о подготовке специалиста на платной основе
• если оплачиваете обучение родственника – документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о браке, о рождении ребёнка и т.д.)
• документ, подтверждающий фактическую оплату услуг в сфере образования
• копия кредитного договора или договора займа, если взяли кредит на обучение
• справки о доходах, а также исчисленных и удержанных суммах подоходного налога (при получении вычета в налоговой инспекции)
• копии договора страхования
• документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов
• если страхуете родственника - документ, подтверждающий степень родства
• справки о доходах, а также исчисленных и удержанных суммах подоходного налога (при получении вычета в налоговой инспекции)
• справка  (копия) о том, что человек состоит на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий
• если строите жильё в составе жилищно-строительного кооператива – выписка  (копия) о решении по включению плательщика в состав кооператива
• договор (копия) о строительстве дома или квартиры
• при приобретении жилого дома или квартиры - документ, подтверждающий регистрацию права собственности, договор купли-продажи
• документ, подтверждающий оплату товаров (работ, услуг)
• копия кредитного договора при получении кредита на жильё
• копия свидетельства о государственной регистрации земельного участка
• документы, подтверждающие фактическое погашение банковского кредита на покупку жилья, строительство
• документ, подтверждающий родственные связи при получении налогового вычета членами семьи
• справки о доходах, а также исчисленных и удержанных суммах подоходного налога (при получении вычета в налоговой инспекции)

Редакция благодарит заведующую сектором консультаций индивидуальных предпринимателей и физических лиц отдела консультаций инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по Фрунзенскому району г.Минска №1 Оксану Богомолову за помощь в подготовке материла.

Подготовил Евгений ОЛЕЙНИК