Налоговые льготы. Эксперты «АиФ» - о наших правах

Опыт применения «плоской шкалы» вскоре показал её плюсы. Часть доходов населения, как сообщил начальник Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Михаил РАССОЛЬКО, была выведена из тени. На сегодня можно сказать, что поступления в казну от коммерческих организаций выросли на 10%.

Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 12%. До 2009 года в РБ использовалась прогрессивная шкала подоходного налога. Граждане помнят времена, когда в начале года налог приходилось уплачивать по ставке 9%, а в конце года - 15-20%.  К тому же возникали сложности с администрированием. Максимальные ставки практически не работали. То есть по шкале 25-30% налога от получаемого дохода платили только 2% граждан. «В Беларуси ставка подоходного налога - одна из самых низких. Ниже только в Болгарии и Казахстане – 10%, -  говорит Михаил Рассолько. - В некоторых странах ставка доходит до 50% и выше».

Беларусь придерживается курса на совершенствование налоговой системы. Но для наших граждан важнейшим вопросом является получение льгот. «Если на Западе человек получил зарплату и уплатил налог, он видит, что дальше идёт его чистый доход, - говорит Елена КОРНУШЕНКО, старший юрист юридической фирмы «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий». – В нашей стране существенная часть доходов скрыта в тех льготах, которые гарантированы гражданину».

Знают ли белорусы, на что они могут рассчитывать и какие льготы им положены? В 163-й статье Налогового кодекса прописаны более 50 видов доходов, которые освобождаются от налогообложения. По закону с 2013 года материальная помощь по месту основной работы в размере до 10 миллионов рублей освобождается от уплаты подоходного налога.  Это касается доходов, не связанных с трудовой деятельностью: сюда можно отнести вопросы оплаты жилья, учёбы или оздоровления.

«У нас граждане воспринимают льготу как то, что прописано напрямую в законодательстве, – считает Елена Корнушенко. – Но в этом вопросе многое зависит от организации – указано ли в ее локальных нормативных документах, на что может рассчитывать человек? Часто объем льгот зависит от финансового положения организации. Когда люди обращаются с вопросом, какие льготы им положены, первое, о чем я спрашиваю: читали ли вы коллективный договор, положение о премировании, об оказании материальной помощи? С этого надо начинать».

Строительство жилья

«Как будет распределена сумма в десять миллионов, на которую организация может (именно может, а не обязана) оказать помощь работнику, остаётся на усмотрение фирмы и самого работника, - говорит Рассолько. – Если мы говорим о строительстве жилья, то тут речь идёт о налоговых вычетах. Это отдельная статья Налогового кодекса. Государство даёт возможность гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, получить вычеты в связи со строительством. Для этого необходимо соблюсти два условия: человек должен состоять на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий и нести расходы на приобретение или строительство квартиры или жилого дома». Чтобы было снижено налогообложение суммы понесённых на строительство расходов, нужно представить документы, подтверждающие выполнение этих двух условий. К примеру, человек получил зарплату в размере 3 000 000 рублей и всю эту сумму отдал на строительство жилья. Значит, подоходным налогом его зарплата облагаться не будет.

Если человек не строит, а реконструирует дом, но при этом реконструкция приведёт к тому, что он будет снят с учёта нуждающихся, он тоже имеет право на получение налоговых вычетов. Но в таком случае реконструкцию должна делать подрядная организация.

Обучение

Михаил Рассолько замечает: «Законодательством предусмотрен социальный вычет, если человек получает первое высшее, первое средне-специальное или профессионально-техническое образование на платной основе. В таком случае гражданин, по аналогии со строительством жилья, тоже имеет право на вычет.

Предположим, организация хочет направить своего работника на курсы по повышению квалификации. В случае если курсы связаны с деятельностью фирмы, их оплата не является объектом налогообложения. Это прописано в статье 153 – доходы, не являющиеся объектом налогообложения. Например, бухгалтер идёт на курсы в целях изучения изменений в законодательстве. Поскольку они связаны с деятельностью фирмы, подоходный налог не будет взиматься.  Ключевой аспект здесь – связано с осуществляемой нанимателем деятельностью. Тот же пример не будет работать, если бухгалтер пойдёт на курсы макраме».

Отдых

«Возвращаемся к сумме в размере 10 млн рублей, - говорит Михаил Рассолько. – В пределах этой суммы вы можете получить материальную помощь от организации по месту основной работы, и подоходный налог взиматься не будет. Кроме того, есть ещё льгота от профсоюзных организаций - от подоходного налога  освобождается сумма в пределах двух миллионов рублей.

Следует отметить путёвки для детей, которые получают родители по месту работы. Освобождается от уплаты подоходного налога стоимость каждой путёвки, оплаченной организацией или за счёт предпринимателей, в пределах 2 185 000 рублей на каждого ребёнка. Но это в том лишь случае, когда речь идёт об отдыхе в учреждениях оздоровления Республики Беларусь».

Александр АНИСОВИЧ, директор аудиторской компании «ПРОМАУДИТ», в ходе круглого стола обратил внимание на такой аспект, как отдых всем коллективом.

В законодательстве сказано, что от подоходного налога освобождаются спортивно-массовые мероприятия. «Если коллектив, например, идёт в боулинг? – задаётся вопросом Александр Анисович. – Согласитесь, среди работников фирмы не всегда корректно организовывать спортивные состязания».

«Всё зависит от того, как оформить определённую статью расходов, - говорит Михаил Рассолько. – Напротив, нередко бывает и так, что и льгота законодательством предусмотрена, а оформление неправильное - из документов не следует, что право на льготу имеется».

Представительские расходы

«Перечень представительских расходов не утверждён, - говорит Александр Анисович. - Поэтому важно не ошибиться в произведенных расходах. Поход с коллегами в боулинг нельзя подвести под представительские расходы и, соответственно, получить возмещение от работодателя. Но если руководством будет поручено работнику провести встречу иностранной делегации, организовать питание, проживание - такие расходы будут возмещены и отнесены к расходам организации как представительские».

«В Налоговом кодексе чётко прописано: оплата организациями и предпринимателями расходов, связанных с проведением юбилеев, совещаний и иных мероприятий, связанных с деятельностью организации, не является объектом обложения подоходным налогом, - замечает Рассолько. – Опять-таки многое зависит от того, как все оформлено. Собрались коллеги, чтобы просто посидеть в ресторане за счёт предприятия, – фирма исчислит подоходный налог с суммы счета. А если это, скажем, торжественное мероприятие с подведением итогов работы, культурной программой и фуршетом, оформленное приказом по организации, то такое мероприятие считается связанным с деятельностью организации со всеми вытекающими».

«Зачастую гражданин не знает о том, какие льготы ему положены, - заметил представитель Министерства по налогам и сборам. -  Велика роль бухгалтерских и кадровых служб организаций. Они должны подсказать человеку, на какие льготы он имеет право. Но этого часто не происходит. Бывают разные ситуации: например, у человека родился ребёнок - человек пошёл на учёбу и не знает, что имеет право на налоговые вычеты. Помню советские времена. Когда гражданин выходил на работу, ему в отделе кадров говорили, чтобы принёс выписку из свидетельства о рождении детей – сразу получал льготу».

«Единственный бухгалтер, который работает в малой компании, может быть и бухгалтером, и юристом, и кадровиком, и секретарём одновременно, - замечает директор бухгалтерской компании «ЛидерПартнер» Ирина КОВЕЛЬСКАЯ. - И охватить всё невозможно – нагрузка слишком большая. Та же льгота по подоходному налогу - она за счёт бюджета, а не за счёт организации. Фирма не имеет никакой выгоды от того, что работник вернёт себе подоходный налог или не уплатит его. В нашей компании мы стараемся подробно разъяснять своим клиентам, на что они имеют право».