Подоходный налог за 2015 год. Кому, сколько и как платить

Статья по теме

Успеть до 1 марта. Кто должен подавать декларацию по подоходному налогу?

На главные вопросы о начислении и уплате подоходного налога «АиФ» ответила замначальника управления налогообложения физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску  Инна Викторовна КОВАЛЕНКО.

Плательщиками подоходного налога с физических лиц  согласно статье 152 Налогового кодекса Республики Беларусь признаются физические лица.

В Республике Беларусь установлены следующие ставки подоходного налога: 9% - для резидентов Парка высоких технологий,13% - для физических лиц, 16% - для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов. Также подоходным налогом по ставке 13% облагаются полученные дивиденды.  Кроме того, физические лица уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах с доходов, полученных  от сдачи внаем иным физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, если эти доходы не превысили в течение 2015 года   43 660 000 белорусских рублей.  Ставки подоходного налога в фиксированных суммах ежегодно устанавливаются решением Минского городского Совета депутатов.

Поясните, с каких доходов необходимо платить подоходный налог? Владимир

Доходы, полученные физлицом в денежной и натуральной форме, облагаются походным налогом. К таким доходам относятся: заработная плата; доход, полученный от сдачи жилья в аренду; доходы от предпринимательской деятельности. Кроме того, придется заплатить подоходный налог с продажи второй и более квартир, второго и более земельного участка  в течение 5 лет, а также второй машины в течение года. Подлежат налогообложению  также дорогие подарки и денежные переводы не от близких родственников.

То есть при получении в течение 2015 года в дар от физических лиц денежных средств и (или) иного имущества, в том числе недвижимого, общий размер которых превышает 43 660 000 руб., c суммы такого превышения необходимо  заплатить подоходный налог.

А, вот доходы, полученные в результате дарения от близких родственников* и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства**, освобождаются от подоходного налога независимо от размера, полученного в результате дарения дохода.

Кому льготы

Предусмотрены ли в Беларуси налоговые льготы? В каких случаях и кому они полагаются? Ольга, Гомель

Действующим налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления отдельным категориям плательщиков подоходного налога, налоговых льгот, в том числе в виде уменьшения налоговой базы. Так, при определении налоговой базы для исчисления подоходного налога доходы, получаемые физическими лицами - плательщиками подоходного налога, могут быть уменьшены на суммы стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов

В настоящее время Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты:

• на одного ребенка;
• на двоих и более детей;
• на детей-инвалидов;
• на иждивенцев;
• лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь;
• участникам ВОВ, Героям Беларуси, инвалидам 1 и 2 группы;
• нуждающимся в улучшении жилищных условий и тем, кто строит или покупает жилье;
• на обучение в учреждениях образования РБ и другие.

Какие доходы полностью освобождают от подоходного налога? Наталья, Минск

Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц:

• пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним;
• пенсии, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств;
• стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 5 540 000 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода;
• государственные премии Республики Беларусь;
• стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь;
• доходы  от продажи:

овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства (кроме декоративных растений и продукции цветоводства) в случае предоставления справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком  на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном ему  для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

Начисление и уплата

Какой механизм уплаты подоходного налога? Куда надо обращаться, чтобы его начислили? Семченко, Минский район

Если физлицо получило доходы от юрлица или индивидуальных предпринимателей, то исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога возлагается на налогового агента, т. е. на  это юрлицо или ИП. Если же гражданин получает доходы от других физлиц или доходы от источников за пределами страны (для резидентов РБ), то подоходный налог должен уплачивать самостоятельно на основании поданной налоговой декларации.

До какого срока надо заплатить  походный налог? Ольга, Орша

Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в случае получения доходов за 2015 год  подать надо не позднее 1 марта 2016 г. по месту постановки на учет в налоговой инспекции, а уплатить в бюджет предъявленный налоговым органом подоходный налог  необходимо не позднее 16 мая 2016 г.

Я работаю на двух работах. Должны ли работодатели сами удерживать и  уплачивать подоходный налог с выплаченной мне заработной платы? К. Наталевич,  Пинск

Если вы работаете у юрлица или ИП, то эти субъекты хозяйствования обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог в бюджет с начисленного вам дохода.

Я работаю по договору подряда. Как и кто подает сведения об уплате подоходного налога? Олег

Если гражданин работает по договору подряда и наниматель предоставляет ему стандартные налоговые вычеты, то у нанимателя возникает обязанность по предоставлению в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, сведений в отношении таких граждан.

Подарки, кредиты, займы

Я взял взаймы у друга 3 тысячи долларов еще в прошлом году. Должен вернуть к весне. Надо ли мне платить налог? Михаил

В случае если вы указываете этот займ в декларации о доходах и имуществе, которую представляете по требованию налогового органа, то здесь возникает объект налогообложения.

Взяли осенью кредит в банке на покупку машины. Надо ли платить налог в конце года? Е. Улевич, Минск

Нет. Подоходный налог не исчисляется с сумм займов (кредитов), полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Одолжил летом у бабушки 1000 у.е. Надо ли платить подоходный налог? Максим

Нет, вам не нужно платить подоходный налог. Налоговым органом не исчисляется налог с доходов  в виде займа, если заем получен от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства.

Денежные переводы

Сын живет в США и ежемесячно переводит деньги в валюте в РБ мне на карт-счет. Как быть с налогом? Наталья Семеновна

Денежные переводы, которые получены от близких родственников (в том числе от мужа или жены), а также граждан, находящихся с вами в отношении свойства, не облагаются подоходным налогом независимо от их стоимости.

Подруга  из-за границы перевела 300 у.е как подарок мне на день рождения. Нужно ли мне платить налог с этого перевода? Виктория, Витебск

Если размер  денежного перевода от вашей подруги менее 43 660 000 рублей, то подоходный налог не взимается (причем это касается всех денежных переводов в 2015 году). Если сумма выше, то вам придется заплатить подоходный налог в размере 13% суммы превышения. Причем декларацию надо подать в налоговый орган не позднее 1 марта 2016 года.

Наследство и выигрыш 

Я, гражданин РБ, получил в наследство квартиру в Украине. Собираюсь продать ее. Обязан ли я декларировать доход от продажи квартиры в Беларуси? Облагается ли в Беларуси налогом мой доход от продажи в Украине унаследованной квартиры? Геннадий, Гродно

Налоговым кодексом установлено, что от подоходного налога в Республике Беларусь освобождаются доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь, от возмездного отчуждения имущества, полученного ими по наследству. Таким образом, если в году получения дохода физическое лицо фактически находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней, то его доходы от продажи квартиры, полученной по наследству и находящейся на территории Украины, освобождаются от подоходного налога в Республике Беларусь.

Для ответа на вопрос облагаются ли доходы резидента Республики Беларусь от продажи квартиры в Украине необходимо обратиться к существующему Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество.

Хочу своей девушке подарить машину. Не придется ли мне платить налог? Владимир

Нет, вам не надо платить никаких налогов. Однако у налогового органа могут возникнуть вопросы, откуда у вас деньги на такой дорогой подарок.  

Я выиграл в интернет-казино 2000 у.е.  Должен ли я платить налог с выигрыша? Е. Кулаков, Минск

В соответствии с Кодексом от подоходного налога освобождаются выигрыши, полученные от организаций, которые осуществляют свою деятельность в Беларуси. Соответственно, выигрыши, полученные от иных организаций, в том числе иностранных игорных заведений, иностранных интернет-казино, подлежат налогообложению.

Причем вам придется заплатить налог со всей суммы полученного дохода. Таким образом вам необходимо не позднее 1 марта 2016 года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию о доходах и оплатить начисленный подоходный налог не позднее 16 мая 2016 года.

В ТЕМУ

Неуплата или неполная уплата физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, суммы налога, сбора (пошлины), в том числе и единого налога, влекут наложение штрафа в размере 15% неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 0,5  базовой величины.

ПРИМЕЧАНИЕ

*Близкие родственники – это родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные и удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

** К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.